2018税务师考试每日一练汇总(1207
http://www.zy-yj.com 2017-12-07 18:00   来源: 未知  
  

  来临之际,大家要提早做好考试准备,不要打没有把握的仗,要更加有信心的面对,每日一练陪您期待着胜利的到来。

  甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积,2016年度财务报告批准报出日为2017年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2016年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万元。2017年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司300万元,款项尚未支付;甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素,该事项导致甲公司2016年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为()万元。

  该事项对甲公司2016年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=(400-300)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(万元)。

  (1)选项A:特定物包括两类,一为具有特征而不能以其他物替代的物,二为被人指定而不能以其他物替代的物;(2)选项B:买卖合同的标的物,可以是特定物(如买卖二手物品),也可以是种类物(如订购苹果);(3)选项C:特定物的转让,可以物的交付为所有权转移的标志,也可以按照法律或者当事人的约定,确定所有权转移的时间;(4)选项D:特定物在交付对方当事人之前灭失的,可以免除义务人实际交付原物的义务,由有的当事人承担损失。

  某生产企业为一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2017年4月实际缴纳40万元,出口货物免抵税额4万元,实际缴纳企业所得税30万元。另外,进口货物缴纳17万元。该企业应纳城市建设税()万元。

  我国居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份;甲国B企业持有乙国C企业30%的股份;我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份,则针对居民企业A而言,以下说法正确的是()。

  居民企业A直接持有甲国B公司50%的股份,符合间接抵免持股条件;B企业持有C企业30%的股份,但A只直接持有C企业10%的股份,A间接持有C15%(50%×30%)的股份(小于20%),不符合间接抵免持股条件。

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